銀行招聘考試：銀行存款的核算

銀行存款是指企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。
根據有關規定，凡是獨立核算的企業都必須在當地銀行開設賬戶，企業在銀行開設賬戶以后，除按核定的庫存現金限額保留庫存現金外(3-5天零星開支，邊遠地區不超過15天)，超過限額的部分必須存入銀行;除在規定的范圍內可以用現金直接支付的款項外，在經營過程中所發生的一切貨幣收支業務，都必須通過銀行存款賬戶進行核算(轉賬結算)。
一、銀行結算方式
結算方式是指用一定的形式和條件來實現企業間或企業與其他單位和個人間貨幣收付的程
序和方法。銀行結算分為現金結算和轉賬結算兩種。根據中國人民銀行有關支付結算辦法規定，目前企業發生的貨幣資金收付業務，可以采用支票、銀行本票、銀行匯票、商業匯票、托收承付、委托收款、匯兌、信用卡、信用證等結算方式，通過銀行辦理轉賬結算。
二、銀行存款核算的賬務處理
補充：銀行存款余額調節表未達賬項
資料：海通公司2008年12月31日收到銀行存款對賬單的余額為87298元，銀行存款日記賬余額為89000元，通過核對，發現下列情況：
⑴公司收到付款人支票3680元，30日存入銀行，銀行尚未入賬。
⑵委托銀行代收的勞務費960元，銀行已存入本公司賬號，公司尚未接到收款通知。
⑶公司開出轉帳支票一張，金額為1850元，收款單位尚未兌現。
⑷銀行本月支付公司到期的銀行承兌匯票832元，公司尚未入賬。
要求：根據上述資料編制銀行存款余額調節表。
銀行存款余額調節表
2008年12月31日單位：元
項目金額項目金額
企業銀行存款余額89000銀行對賬單余額87298
加：銀行已收,企業未收960加：企業已收,銀行未收3680
減：銀行已付,企業未付832減：企業已付,銀行未付1850
調節后余額89128調節后余額89128

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