80家公司一同中止科創板上市申請！科創板上演大面積“延誤”？上交所這樣回應

　　在正中珠江和瑞華所被立案調查后，大量企業融資進度被拖延，這給市場帶來巨大的心理陰影，甚至有“風聲鶴唳”之效。

　　7月31日晚間，陸續有科創板受理企業項目動態變更為“中止”，且數量迅速攀升。不包含此前已經中止的5家企業，新增中止企業數量達到80家。這也給市場帶來短暫的恐慌。

　　對此，上交所第一時間發布公告解釋原因：系由補充財報中止審核。據市場人士解讀，此舉有利于已披露一季報數據的項目進度提前。

　　新增80家企業“中止”

　　優刻得、國盾電子、紫晶存儲……7月31日傍晚，多家科創板受理企業項目動態陸續變更為“中止”，一時間引發市場大量猜測。

　　此前，正中珠江、瑞華兩家會計師事務所遭遇證監會立案調查，均導致其審計項目IPO項目中止，科創板項目也不例外。其中，受正中珠江影響的3家企業已經恢復，瑞華審計的龍軟科技、國科環宇、建龍微納、杰普特4家仍處在中止狀態。加上5月中止的九號智能，在31日晚之前共有5家企業中止申請。

　　而對于此次一次性中止進程的80家企業而言，無論是保薦券商、律師事務所還是會計師事務所，都毫無共同之處，排除了因中介機構而導致的中止可能性。

　　對此，在項目動態板塊“中止”狀態停止更新后，上交所第一時間發布公告表示，80家企業系因財務報表已超過有效期，狀態變更為中止。

　　《上海證券交易所科創板股票發行上市審核規則》第五十七條：

　　招股說明書的有效期為六個月，自公開發行前最后一次簽署之日起計算。發行人應當使用有效期內的招股說明書完成本次發行。

　　招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后六個月內有效。特別情況下發行人可以申請適當延長，延長至多不超過一個月。財務報表應當以年度末、半年度末或者季度末為截止日。

　　上交所表示，目前科創板在審企業中，有85家企業的財報審計報告基準日為2018年12月31日(包括5家已因其他原因中止審核的)，上述企業均已申請延期一個月至2019年7月31日。對于財報過期的企業，上交所將中止其發行上市審核，企業需在三個月的規定時限內更新財務資料。上交所經審核確認后，將恢復企業的發行上市審核。

　　上交所進一步指出，首批科創板公司平穩掛牌上市后，科創板審核工作正按照常態化節奏穩步推進。下一步，上交所將堅守科創板定位，落實好以信息披露為核心的注冊制，在實踐中進一步評估完善相關制度，持續深入做好設立科創板并試點注冊制改革工作。

　　已披露一季度財報企業或可“超車”

　　在市場對科創板大面積中止的疑慮打消之后，有市場人士解讀稱，此舉有利于已披露一季報數據的項目進度提前。

　　目前來看，在149家企業當中，“已受理”共有8家，“已問詢”企業有17家，合計共有25家。

　　在上交所的“火速”問詢之下，“已受理”板塊基本等同于新增受理企業。具體來看，這8家企業分別為賽特新材、芯源微、財富趨勢、中聯數據、成都先導、億華通、百奧泰、京源環保審計基準日均為2019年3月31日，財務報表均已覆蓋今年一季度。

　　而在“已問詢”的17家公司中，券商中國記者發現，除了部分受理日期較晚的企業已在招股書中披露一季度財務數據外，多數企業在問詢中已新增披露一季度乃至半年度財報。

　　例如，7月31日，苑東生物和長陽科技分別披露了審核問詢函的“2019年半年報財務數據更新版”，金山辦公則披露審核問詢函的一季度更新版。在新增財務數據迅速更新之后，上述企業避免了“中止”的小插曲。

　　“中止”、“終止”事由知多少

　　自3月22日科創板首批受理企業面世以來，至今已有四個多月。期間，25家企業首批脫穎而出，成功發行上市。而部分企業則因各種事由，導致“中止”乃至“終止”的結局。

　　根據審核規則，導致企業中止審核的原因共有以下七點：(一)發行人及其控股股東、實際控制人涉嫌貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的犯罪，或者涉嫌欺詐發行、重大信息披露違法或其他涉及安全、公共安全、生態安全、生產安全、公眾健康安全等領域的重大違法行為，被立案調查或者被司法機關立案偵查，尚未結案；

　　(二)發行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務機構或者相關簽字人員因首次公開發行并上市、上市公司發行證券、并購重組業務涉嫌違法違規，或者其他業務涉嫌違法違規且對市場有重大影響被中國證監會立案調查，或者被司法機關偵查，尚未結案；

　　(三)發行人的保薦人、證券服務機構被中國證監會依法采取限制業務活動、責令停業整頓、指定其他機構托管或者接管等監管措施，尚未解除；

　　(四)發行人的簽字保薦代表人、證券服務機構相關簽字人員被中國證監會依法采取市場禁入、限制證券從業資格等監管措施，尚未解除；

　　(五)保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務機構或者相關簽字人員，被上交所實施一定期限內不接受其出具的相關文件的紀律處分，尚未解除；

　　(六)發行上市申請文件中記載的財務資料已過有效期，需要補充提交；

　　(七)發行人及保薦人主動要求中止審核，理由正當并經交易所同意。

　　就目前中止的85家企業來看，首家中止的九號智能較為特殊。今年4月上旬，九號智能將投資者持有的優先股轉為普通股。根據科創板股票上市審核問答相關要求，需增加一期審計(截止2019年6月30日)，因此公司申請中止審核以完成加審工作，并更新申報材料。因此，九號智能中止至今。

　　而對于龍軟科技、國科環宇、建龍微納、杰普特4家而言，因受瑞華所影響，導致其觸碰上述條款中的第二條“證券服務機構被證監會立案調查”。不過，在更換相關機構、簽字人員或出具復核報告、復核意見后，即可恢復審核。據悉，此前因正中珠江而導致中止的利元亨等3家企業即通過此方式恢復審核。

　　不過，應當注意的是，“中止”審核時間過長，將可能導致“終止”的結果。根據審核規則，如中止審核后未能按期出具復核意見(更換機構三個月內，更換簽字人員一個月內)，也將導致“終止”的結果。

　　具體而言，以下情況均將導致科創板企業最終離開：

　　(一)發行上市申請文件內容存在重大缺陷，嚴重影響投資者理解和上交所審核；

　　(二)發行人撤回發行上市申請或者保薦人撤銷保薦；

　　(三)發行人未在規定時限內回復上交所審核問詢或者未對發行上市申請文件作出解釋說明、補充修改；

　　(四)發行上市申請文件被認定存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；

　　(五)發行人阻礙或者拒絕上交所依法實施的檢查；

　　(六)發行人及其關聯方以不正當手段嚴重干擾上交所發行上市審核工作；

　　(七)發行人的法人資格終止；

　　(八)本規則第六十四條第一款規定的中止審核情形未能在三個月內消除，或者未能在本規則第六十五條規定的時限內完成相關事項；

　　(九)上交所審核不通過。

　　目前，共有4家企業終止科創板申報進程，分別為木瓜移動、和艦芯片、諾康達和海天瑞聲。據悉，這4家企業均為終止事由中的第二項，即自行撤回上市申請。

　　對此，上交所指出，與依法否決的后果一樣，發行人撤回發行上市申請也將導致相關發行上市審核的終止。如果審核中發現發行人、中介機構違規問題，無論其是否撤回申請，上交所都將按照規則規定予以處理。

（文章來源：券商中國）

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